论湖南地方税收增长与GDP的关系问题

论湖南地方税收增长与GDP的关系问题来源：阿毛税官论坛作者：日期：2008-02-25字号[ 大 中 小 ]　湖南省地税局课题组课题负责人：李长庚课题组成员：李平新　　伍福元　　李忠汉朱泽民　　刘云夔　　李伟达　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　一、湖南地方税收的现状（一）地方税收连年高基数增长，但零星分散难征难管。地税组建以来，在省委、政府的正确领导和高度重视下，年年超额完成收入任务。全省地税收入总规模，机构分设前的1993年仅为33亿元，到2001年达到了106亿元，净增73亿元，增长2.21倍，8年累计完成地税收入564亿元，年均增长13.72%，高于GDP增长，为全省经济发展和社会稳定提供了可*的财力保障。但从目前地税部门负责“十二税两费”的征收管理来看，税种多、税额小，零星分散，难征难管。资源税、土地使用税、文化事业建设费等全年的税收入库金额不到1亿元。最小的税种土地增值税，每年入库税款不到1000万元。这些税种分布在城市、乡村以及各行各业，征管难度相当大。　　（二）公有经济税收比重大，但增长慢于非公有经济。2001年，全省公有经济提供的地方税收为78.44亿元，占地方税收总量的74%.“九五”期间，公有经济提供的地税收入年均增长率仅为7.24%，而非公经济提供的地方税收则由小到大，发展较快，年均增长20.14%，其中，私营企业提供的地方税收年均增速达到26.91%，个体税收增长达到26.56%，外商投资企业提供的地方税收增长则高达402.34%.（三）地方税源主要集中在经济较发达地区和主要城市，地区之间发展很不平衡。从市州收入来看，长、株、岳、常四市收入之和占到全省收入总量的58.65%，其中长沙市37.35亿元，占全省收入的35.2％。同时，城市税收增长高于农村。以长沙为例，1994～2000年全市地税收年平均增长速度为18.32％。其中市区为19.17％，4省（市）为14.29％，市区高于县（市）4.88个百分点。　　（四）税种构成发生了积极变化。经济结构调整和技术改造取得进展，经济效益逐年提高，职工收入不断增长，所得税增收明显。2001年，全省入库所得税41.19亿元，同比增长73.9％，占收入总量的38.82％，比上年提高10.37个百分点。所得税收入总量在各税种中由原来的第二位上升到*9位。　　（五）第三产业成为提供地方税收的大头。2001年全省*9产业的地方税收为2.25亿元，占地方税收总量的2.1％；第二产业的地方税收为31.8亿元，占总量的30％，第三产业的地方税收为71.95亿元，占总量的67.9％，显然成为地方税收的大头。　　二、我省地税收入规模在全国所处的地位及其影响因素2001年，我省地税收入创造了机构组建以来年增收超收最多的历史*4成绩。扣除非税收入，2001年全国地税部门组织收入共4718.65亿元，同口径比，我省约占全国地税收入总量的2.09％，在省市中排第16位，比2000年前进了１位。　　我省地方税收占全国地税收入总量不高，值得深刻分析和思考。就全国地方税收构成看，税收分布极不平衡，广东（793.63亿元）、上海（412.23亿元）、浙江（374.75亿元）、北京（361.3亿元）、山东（333.04亿元）、江苏（302.09亿元）６省市收入总量达2523.04亿元，占全国地税收入总量的53.46％，其余25个省市区只占46.54％。因此，我们总的认为，我省地税收入总量和增长幅度大体上与经济发展水平基本相适应。就税收征管看，我省的力度不亚于别的地方，某些方面特别是与一些沿海经济发达地区比，力度还要大一些。但收入总量和增长速度与全国比确实存在一些差距。分析原因，还是经济决定税收，归根结底主要的还是经济发展问题。　　（一）经济结构不合理，工业化程度低，经济效益不高。省委工业化建设会议指出：我省的差距在产业结构上，主要是工业的差距。2000年全国三大产业之比为：15.90：50.88：33.22；广东为：10.42：51.05：38.53；浙江为：10.79：53.02：36.19；湖南为：21.26：39.6：39.14.从经济发达省市的三大产业结构来看，*9产业所占比重均在15％以下，而我省高达21.26％。税收总量高的省份，第二产业的比重高达50％以上，我省不到40％。　　（二）经济运行的质量不理想，效益比较低。我省现有工业企业中传统产业多，高新产业少，很多企业是有产值但效益不高，有的甚至是光有产值而无效益、无税收。去年全国规模以上工业企业实现利润4657亿元，我省只有51.67亿元，只占1.1％。2001年全国的内资企业所得税2122.46亿元、外资企业所得税511.18亿元，两项合计2633.64亿元。而我省地税征收的内资企业所得税为20.23亿元、国税征收的中央企业所得税7.8亿元、国税代征外资企业所得税2.29亿元，三项合计30.32亿元，只占全国的1.15％。　　（三）外向型经济程度低，进出口税收份额小。我省进出口总额只占全国总量的0.55％。据分析，2000年全国平均每进口１美元，能创造税收1.49元；每出口１美元，退税0.77元。进口税收主要归中央，地方也得益；出口退税由中央负担，但退了税，增加了企业利润，所得税就多了。　　（四）经济不发达，职工收入低，影响个人所得税。从网上的资料看，北京、上海、深圳等发达地区，2001年收入在７万元以上的居民比上年增长2.6倍，而我省的高收入群体较少，从2001年的个人所得税就可见一斑。　　2001年，全国个人所得税征收995.99亿元，其中各省市区地税部门征收716.61亿元，湖南只有18.67亿元，只占全国的2.61％。　　三、提高湖南地方税收占ＧＤＰ比重的对策建议经济决定税收、税收反作用于经济是经济税收的辩证唯物论。发展经济是税收增长的前提和基础，实现湖南地方税收较快的增长速度，提高地方税收占ＧＤＰ的比重，使地方税收真实地反映我省经济发展的总体实力，必须要着力研究和解决以下几个问题。　　（一）形成做大地税收入规模的共识，创造良好的依法治税环境。地方税收是建立强大、平衡、稳固财政的基石。壮大地方税收规模、提高地方税收占ＧＤＰ的比重，将为我省先进生产力的发展和社会稳定提供物质基础和财力保障。这项工作不仅仅是地税部门一家的事情，而是各级政府一项至关重要的工作，是全社会共同的责任。当前，特别要认真贯彻落实新的税收征管法，大力推进依法治税。各级党政要加大对地方税收工作的支持力度，加强协调，严厉打击各类涉税犯罪行为；各级各部门要牢固树立地方税收观念，切实做好协税护税工作，共同创造良好的税收执法环境。　　（二）加快产业结构调整步伐，大力推进工业化进程，培植壮大地方税源。“十五”时期，省委、省政府作出了“调整经济结构、大力推进工业化进程”的战略部署，这是促进湖南经济发展根本性的措施和基础性的工作。*9产业作为基础性的产业，要加快农村经济结构的调整，实施农业产业化，提高农产品的科技含量和商品转化率。第二产业是实现湖南步入经济强省行列的前提，要大力推进工业化进程，以信息化带动工业化，用高新技术改造传统产业，大力开发“高、精、尖”产品，集中力量在信息技术、生物技术、光机电一体化、新材料、新能源与环保等技术领域进行突破。要加快国有大中型企业战略性重组，提高企业经济效益；要大力扶持高新技术产业和非公有经济的发展，增强企业的国际竞争能力。第三产业是衡量一个地方经济发展、社会进步的重要标志，也是对地方税收贡献率*5的产业。根据我省的实际情况，要加大政府投资和民间投资力度，加快发展金融保险、交通、旅游、文化、娱乐、邮电、通信、技术服务、中介咨询等行业，要重视城市经济的发展，用经营城市的理念加快“长株潭一体化”，特别要重视中心城市和小城镇的建设，以增强城市的辐射功能；要加快户籍制度改革，拓宽农村剩余劳动力的转移和城市新增劳动力就业的渠道，以此来带动第三产业的全面发展。同时要大力引进外资，增加外贸进出口，全面推进外向型经济发展。要通过三大产业结构的调整和优化，使全省经济运行质量有明显提高，*9产业的比重至少下降６个百分点，达到全国现有的平均水平；第二产业的比重有所上升；第三产业的比重大幅提高。只有这样，才有可能为地方税收睁长和规模壮大，提供强大的税源。　　（三）加强税收征管，努力挖潜增收。当前，组织收入工作中困难因素很多，从税务部门自身来讲，要继续发扬艰苦奋斗、顽强拼搏的精神，勤征细管，挖潜增收，确保圆满完成收入任务。主要措施有５条：一是统一思想，继续实行抓早、抓实的工作方针。要把全年收入计划层层分解，落实到征收单位和征收人员，落实到重点税源户，明确完成收入任务的责任。二是强化税务登记管理，清理漏征漏管。要在全省范围内开展清理漏征漏管户工作，对本级本地区的税源分布情况进行一次全面、彻底的清查，特别要对集贸市场税收、房地产行业税收、房屋财产租赁税收等进行重点清理，*5限度地控制漏征漏管，挖掘税收增收潜力。三是进一步加强税收征管质量考核。继续推行征管责任追究、征管质量考核制度，不定期地对基层的征管质量组织抽查，通报考核与抽查的结果。四是大力清缴欠税。要在做好呆账税金和核销死欠确认工作的基础上，认真落实清欠责任，依法清欠，严格控制新增欠税。五是加快信息化建设。要广泛运用现代化的征管手段和措施，强化税源控制和税收征管。　　（四）进一步优化经济税收环境，为推进我省工业化进程献计出力。税务部门最主要的是要做好两方面的工作：一方面，要用好用足现有的税收政策。这些年来，国家在支持产业结构调整、促进经济发展方面制定了许多政策，我们要加强政策研究，把的各项政策用好、用足、用活，从政策上支持“三化”进程。另一方面，要改进和优化服务，为经济发展营造良好的税收环境。主要突出五个重点：（1）以依法行政、公正执法为重点，防止收人情税、关系税，禁止索拿卡要，全面推行政务公开，增强税务执法的透明度。（2）以简化行政审批手续为重点，能取消的一律取消，能下放的尽量下放，*5限度地帮助纳税人办理涉税事项。（3）以减少交叉检查、重复检查为重点，减轻企业负担。不准给稽查部门下达稽查收入任务指标，对有两级或两级以上预算收入的企业，税收的日常检查和稽查，相关的税务机关要加强协调，资料　共享，并尽量采取联合检查的办法进行；要加强税收检查计划的管理和指导，除了有重要举报线索外，每年对企业的检查面一般不超过20％；要加快推行一级稽查步伐，一个城市只设一个稽查局，对同一企业一年最多稽查一次，并要坚持有什么问题就查什么问题，不宜翻陈年旧账；对重点工程的检查实行归口管理；在全省逐步推行纳税信誉等级制度，对那些纳税好、信誉好、多年来没有偷税漏税的企业，要明确一定时期内不进行检查。（4）以制止“四乱”为重点，严格按照物价部门批准的收费标准收取纳税人发票、工本费和验证工本费，不准搭车收费，不准任何税务机关向企业拉赞助，税务报刊杂志的发行不准向企业摊派。（5）以整顿和规范地方税收秩序为重点，严厉查处偷逃税、擅自减免税、混淆收入入库级次、买卖转引税收的行为，严厉打击发票犯罪活动。　　（五）积极应对加入WTO后的地方税收工作。面对加入WTO后对税收工作带来的挑战，国家税务总局正在采取积极应对措施，我们将结合湖南实际，认真加以贯彻落实。一是对现行税制进行废、改、立、废除不符合加入WTO要求和宏观形势的税种和税收政策。重点是统一内外资企业所得税，完善个人所得税。完善个人所得税，主要是建立分类与综合的所得税制以及代扣代缴制度。二是完善地方税制体系。针对地方税改革严重滞后的状况，要加快地方税改革的步伐，包括五个方面：（1）解决对内对外实行两套不同税法的问题，统一车船使用税和车船使用牌照税，统一房产税和城市房地产税，并改进计征办法。（2）改革其他税种，改革完善印花费，开征证券交易税。（３）大力推进农村税费综合改革，切实减轻农民负担。（4）严格控制各种政府收费，坚决杜绝乱收费，将一部分合理的地方收费适时改为地方税。目前具体内容是开征燃油税和车辆购置税（车辆购置税已出台）。社会保障基金改为社会保障税的条件已基本具备，要加快改革。（5）适时开征其他一些地方税种，比如遗产税、赠与税。三是加强法制建设。统一规范税收执法，增强执法的透明度。四是提高科技加管理的能力和水平。要全面加强地税信息化建设和人才培养，加快“金税工程”实施步伐，完善税源监体系，推动国家信用体系的建立，加强税务干部的专业技能培训，不断提高涉外反避税能力。