2022年中级会计考试时间是在今年的九月份举行，学姐最近会更新专项复习检测习题，小伙伴们可以访问高顿中级会计网站来练习哟。话不多少，我们看看今天这几道习题吧！
知识点：增值税法律制度概述
【单选题】某企业（增值税一般纳税人）2019年5月份购进一批空调，取得的增值税专用发票上注明的金额为20万元，税款为2.6万元。当月将该批空调赠送给某小学，该批空调在市场上的不含税售价为30万元。该企业当月没有发生其他的经济业务，已知增值税税率为13%。按照购进扣税法计算该企业应缴纳的增值税为（）万元。
A.0
B.1.3
C.3.9
D.2.6
知识点：营改增试点过渡政策的税收优惠
【多选题】根据增值税法律制度的规定，下列项目中，免征增值税的有（）。
A.农村电网维护费
B.农村饮水安全工程
C.生产销售有机肥、农膜
D.批发零售种子、种苗、农药、农机
知识点：所得税费用的确认
【单选题】2×19年，甲公司当期应交所得税为15 800万元，递延所得税资产本期净增加320万元（其中20万元对应其他综合收益），递延所得税负债未发生变化，不考虑其他因素，2×19年利润表应列示的所得税费用金额为（）万元。
A.15 480
B.16 100
C.15 500
D.16 120
知识点：外币非货币性项目在资产负债表日的处理
【单选题】2×19年12月1日，甲公司以300万港元取得乙公司在香港联交所挂牌交易的H股100万股，作为其他权益工具投资核算。2×19年12月31日，上述股票的公允价值为350万港元。甲公司以人民币作为记账本位币，假定2×19年12月1日和31日的即期汇率分别为1港元＝0.83人民币元和1港元＝0.81人民币元。不考虑其他因素，2×19年12月31日，甲公司因该资产计入所有者权益的金额为（）万人民币元。
A.34.5
B.40.5
C.41
D.41.5
答案解析：
答案解析：
1.【正确答案】B
【答案解析】购进扣税法其基本步骤是先用销售额乘以税率，得出销项税额，然后再减去同期各项外购项目的已纳税额，从而得出应纳税额。应纳税额=增值额×税率=销售额×税率-同期外购项目已纳税额=30×13%-2.6=1.3（万元）。
2.【正确答案】ABCD
【答案解析】本题四个选项均正确。
3.【正确答案】C
【答案解析】所得税费用＝应交所得税费用＋递延所得税费用，递延所得税费用＝递延所得税负债－递延所得税资产；其中20万元的递延所得税资产对应其他综合收益，不影响所得税费用的金额，在计算所得税费用的时候应该剔除这20万元的递延所得税资产。2×19年利润表应列示的所得税费用＝15 800－（320－20）＝15 500（万元）。会计分录为：
借：所得税费用15 800
贷：应交税费——应交所得税15 800
借：递延所得税资产320
贷：所得税费用300
其他综合收益20
对金融负债的分类一经确定，后续期间不可以重分类。
4.【正确答案】A
【答案解析】计入所有者权益的金额＝350×0.81－300×0.83＝34.5（万人民币元）。
其他权益工具投资，期末因汇率变动而产生的汇兑差额，计入“其他综合收益”，这种情况，公允价值变动与汇兑差额合并体现在其他综合收益中。
