外币交易发生日的会计处理

一、处理原则

企业发生外币交易的，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率将外币金额折算为记账本位币金额。

二、相关概念

1.即期汇率：即期汇率，通常是指中国人民银行公布的当日人民币外汇牌价的中间价。但是，企业发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，应当按照交易实际采用的汇率（即银行买入价或卖出价）折算。

2.即期汇率的近似汇率：是指按照系统合理的方法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率，通常是指当期平均汇率或加权平均汇率等。

企业通常应当采用即期汇率进行折算。汇率变动不大的，也可以采用即期汇率的近似汇率进行折算。

三、相关说明

1.企业通常应当采用即期汇率进行折算。

2.在企业发生的单纯的货币兑换交易或涉及货币兑换的交易事项时，仅用中间价不能反映货币买卖的损益，则应当按照交易实际采用的汇率折算。

3.需要写外币明细的是三类账户：钱、债权、债务（除预收账款等）。