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应纳税所得额
勤奋的同学，你好~，将之前做的会计处处理反向冲掉即可。如果题目有要求，需要将损益类换成以前年度损益调整。希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！祝同学和家人们健健康康！
王老师 老师解答
勤奋的同学你好,，理解正确哈，希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！预祝同学和家人们都能健健康康！
贾老师 老师解答
准注会同学，你好核定应税所得率就是为了计算应纳税所得额，他们是一个过程里的比如知道了应税所得率，成本费用核算准确的情况下应纳税所得额=成本费用/（1-应税所得率）×应税所得率希望以上解答能帮助到你~
陈老师 老师解答
准注会同学，你好第二道题成本费用核算准确，所以有了一个应税所得率，这就是第一道题体现出来的能正确核算成本费用，但不能准确核算收入总额的；这时候应纳税所得额=成本费用总额/（1-应税所得率）×应税所得率应纳税额=应纳税所得额×税率核定征收包括核定所得税额和核定所得率具体是觉得哪里矛盾呢希望以上解答能帮助到你~
陈老师 老师解答
可爱的同学你好~ 拿固定资产举例，如果固定资产账面价值小于计税基础，说明计提的折旧比税法计提的要多，相应的我们就需要在利润总额的基础上调增，并确认未来可抵扣暂时性差异（你现在多计提了折旧，税法要求你先加回来，未来再抵扣）～ 希望老师的解答能帮助你理解！ 务必注意防护，少出门、多学习哦～ 我们共克时艰，加油！！！ 预祝同学和家人们都能健健康康！
刘老师 老师解答
可爱的、勤奋的、优秀的同学：对 ，发生的时候不影响，后续你提折旧的时候才影响。希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！
陈老师 老师解答
亲爱的准注会宝宝，你好：通俗点解释，以收付实现制和权责发生制相似，应付税款法以按税法计算的应纳所得税计入所得税费用，资产负债表债务法则以会计准则计算的利润确认所得税费用，之间的差异确认递延所得税资产或负债。而我们会计上是按资产负债表债务法算的税，而税法承认的是应付税款法，所以向税务机关交的钱是按照应付税款法计算的哦。祝您学习愉快！
裴老师 老师解答
同学，你好!分析扣减的60为账面价值减去计税基础为固定资产折旧所得税允许扣减的累计折旧80减去不允许税前扣除的减值准备20祝学习愉快！
蔡老师 老师解答
同学，你好！选项A缺少满足递延所得税资产确认条件时这句话，这是确认资产的必要条件选项B,以很可能取得的应纳税所得额为限,这个也是必要条件祝学习愉快！
蔡老师 老师解答
亲爱的同学，下午好~企业收到补助时：借：银行存款1600 贷：递延收益1600后面分期计入损益：借：递延收益 贷：其他收益后面资产开始摊销时，借：管理费用 贷：累计折旧以上是会计的处理。那么税法角度上看，是企业收到补助的时候就计入当期收益，不应该计入递延收益的（这个是负债），所以会计和税法就会产生1600差额，当期多交税未来少缴税，所以确认递延所得税资产。后面的其他问题，老师这边没有看懂同学的问题，可以麻烦详细表述一下吗，感谢
董老师 老师解答
特许公认会计师公会(The Association of Chartered Certified Accountants，简称ACCA)成立于1904年，是世界上领先的专业会计师团体。也是国际学员众多、学员规模发展迅速的专业会计师组织
期货从业资格考试是期货从业准入性质的入门考试，是全国性的执业资格考试。考试受中国证监会监督指导，由中国期货业协会主办，考务工作由ATA公司具体承办。
税务师是指通过全国税务师统一考试，取得《税务师职业资格证书》，同时注册登记、从事涉税鉴证和涉税服务活动的专业技术人员。
注册资产评估师是指经资产评估师职业资格考试合格，取得《资产评估师职业资格证书》并经中国资产评估协会登记的资产评估专业管理人员，主要从事资产评估工作。
注册会计师，是指通过注册会计师全国统一考试并取得注册会计师证书在会计师事务所执业的人员，英文全称Certified Public Accountant，简称为CPA。
初级会计职称，又叫做初级会计师、助理会计师，是指通过财政部、人事部共同组织的全国统一的会计专业初级资格考试，获得担任会计专业职务的任职资格中的初级资格。
中级会计职称考试是由财政部、人事部共同组织的全国统一考试，共分初级会计、中级会计师和高级会计师职称三个级别。中级会计职称实行全国统一组织、统一考试时间、统一考试大纲、统一考试命题、统一合格标准的考试制度，每年举行一次。
教师回复： 亲爱的同学，上午好~如果上年为负数，取绝对值，计算公式为：营业利润增长率=（本年营业利润-上年营业利润）/上年营业利润的绝对值。比如2018年收入为-100，2019年收入为100，即2019年收入增长率=（100+100）/100=200%如有疑问，我们继续沟通~
教师回复： 亲爱的同学，你好：爱学习的同学，收支结余率指在一定时期内（一年）结余和收入的比值，收入数 - 支岀数 = 结余数。（收入数 - 支岀数） / 收入数* 100% = 收支结余率。同学现在是在学政府会计章节的内容么，在我们注会考试中，没有涉及到收支结余率的计算的知识点哈，同学了解即可，祝同学学习愉快哦。 希望以上解答可以帮助到你，每天进步一点点，继续加油哦~
教师回复： 同学，你好！这个要看盘亏还是盘盈哦，如果盘盈，说明资产增加了，借方的就是资产，贷方当然就是待处理财产损益了。反之如果盘亏了，说明资产少了，资产在贷方。借方当然就是待处理财产损益了。祝学习愉快！
教师回复： 同学你好：F/A-年金终值F/P-复利终值P/F-复利现值P/A-年金现值值老师分析一个记忆的技巧，先看第一个字母判断是求现值和终值：F代表终值，P代表现值，再看第二个字母，看是复利还是年金，A代表年金，F或P代表复利（这里特殊，当第一字母是F，则用P表示;当第一个字母是P，则用F表示）。 希望老师的回复可以帮助到你，还有不明白的地方，及时跟老师沟通哟~祝学习顺利~~~
教师回复： 同学，是这样操作的，科学计算器开4次方：1.输入要开方的次数4；2.按左上角shift键；3.按开次方键4.输入要开的数，最后摁＝就行
教师回复： 勤奋努力爱学习的同学，你好~针对你说的这个问题，1、在租赁期开始日，确认使用权资产和租赁负债，会计分录是：借：使用权资产 2,600,000租赁负债-未确认融资费用 550,000=3,150,000-2,600,000贷：租赁负债-租赁付款额 3,150,000=每年的租赁付款额450,000*租赁期72、在后续计量时，使用权资产要计提折旧（类似于固定资产的管理），会计分录是：借：管理费用 371,428.57贷：使用权资产累计折旧 371,428.57=2,600,000/7（租赁期为7年，按照7年计提折旧）3、在后续计量时，要确认租赁负债的利息，会计分录是：借：财务费用 131,040贷：租赁负债-未确认融资费用 131,040=期初账面价值2,600,000*实际利率5.04%4、按照当年销售额超过1,000,000元的，当年应再支付按销售额的2%计算的租金，这个属于可变租赁付款额；在实际发生时，直接计入当期损益，会计分录是：借：销售费用 30,000贷：应付账款 30,000=销售额1,500,000*比例2%综合看来，对利润的影响金额合计是：管理费用（ -371,428.57）+财务费用（ -131,040）+销售费用 （-30,000）=-532,468.57如还有不清楚的地方，欢迎随时提问，Andy老师会尽快解答，爱学习的你是最棒的，加油~
教师回复： 同学您好！存货模型下最佳现金持有量=根号下（2*一定时期的现金需求量*交易成本/机会成本率）
教师回复： 勤奋努力、爱学习会计的同学你好，有两种方式可以计算这个金额：方法一：首先要比较摊余成本和其他债权投资的公允价值，两者之间的差额为持有期间公允价值的累计变动额（余额）。因此计算本期公允价值变动的发生额要用这个差额减去以前期间已经确认的公允价值变动之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接计算发生额本期公允价值变动的发生额=期末公允价值-（期初公允价值±当期利息调整的摊销）。注：做题的时候，建议用方法一，计算比较简单，不容易出错，也好理解。加油~有问题欢迎继续和老师沟通~
