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爱思考的同学:同学的理解不正确哦。递延所得税资产或者负债的余额等于资产负债账面价值和计税基础差额*税率,如果账面价和计税基础之差产生了暂时性差异。例如存货账面原值100,上年计提跌价准备10,本年计提20,这样上年递延所得税资产是2.5,本年账面价值-计税基础=70-100=-30,产生可抵扣暂时性差异,所以递延所得税资产的余额是30*0.25=7.5,上年已经有金额2.5,所以本年计提5万,也就是本年发生额是5万。你理解一下?加油~!
翠萍同学,你好!会计政策变更累积影响数,是指按照变更后的会计政策对以前各期追溯计算的列报前期最早期初留存收益应有金额与现有金额之间的差额。也就是说,累积影响数是计算出来填在财务报表的留存收益的比较期间的数据,和会计处理涉及的区间不一致。希望老师的解答能帮助到同学,如果还有疑惑欢迎追问哦~
迪女同学,你好!这里不是会计估计变更,而是会计估计存在差错,意味着以前的会计估计不是合理的,不属于会计估计变更希望老师的解答能帮助到同学,如果还有疑惑欢迎追问哦~
爱思考的同学:季度缴纳时,根据缴纳的方式,有按照去年缴纳情况或者本季度会计利润预交的,具体方式不一;汇算清缴时,是按照税法规定对会计记录进行调整而来的,不管执行的何种会计制度;递延所得税是执行企业会计准则的企业,需要确认的,原则上中期报告和年度报告应采用一致的会计政策,也就是季度如果账面价值和计税基础存在差异,也需要调整递延所得税。在实际工作中,处理方法可能不同。加油~!
勤奋的同学你好:这个集团内部交易,在合并报表需要进行调整。答案的分录是合并工作底稿里的抵销分录。乙公司将账面价值70万的无形资产,以100万元的金额卖给了母公司,乙公司个报确认了30的处置损益;甲公司入账了100万的无形资产。站在集团的角度,认为无形资产还是70万,所以抵消乙公司个别报表里的30万的处置损益和调低30万甲公司账上的无形资产。借:资产处置收益 30 贷:无形资产 30甲公司购入后按照100万进行摊销,实际上,站在合报角度,认为是还是按照70万进行摊销,故把多摊销的金额进行调整。借:无形资产——累计摊销 4.5(30/5×9/12) 贷:管理费用 4.5祝学习愉快,如有问题欢迎随时与老师沟通交流呀,继续加油ヾ(◍°∇°◍)ノ゙
同学你说的这个情况应该不太会存在~正常情况下,明知道收不到钱不会卖呀~如果非要卖肯定有猫腻~那该确认收入还得确认,同时确认销项。再去做减值准备~借:应收账款贷:主营业务收入 应交税费-应交增值税(销项)借:信用减值损失 贷:坏账准备
不可以扣除是发生的支出成本会计上还是作为支出处理,只是企业所得税上不认可需要纳税调增
勤奋的学员: 你好! 会计上需要按月折旧,所以按照10年进行折旧的。但是结果在税前扣除的时候,是一次性扣除的,这个是进行税务处理的时候企业的做法。一个是会计上,一个是税务上。所以是存在会税差异的。 希望老师的解答能帮到你,不明白的欢迎随时再跟老师交流哦~
勤奋的同学你好:会计估计的结果与财务报表原来确认的结果不一致 ,并不必然表明存在错报,无需追溯调整(不一定是错了,如果没错就不调,有错,就调的呀)。——这个是没有问题的(1)如果所知悉的期后事项属于调整事项,注册会计师应当考虑被审计单位是否已对财务报表作出适当的调整;(2)如果所知悉的期后事项属于非调整事项,注册会计师应当考虑被审计单位是否在财务报表附注中予以充分披露。——在第十八章,仍旧需要辨别要不要调~希望老师的以上解答能够帮助到你,接下来也要继续加油哦~ヾ(◍°∇°◍)ノ゙
认真细心的同学你好~计提递延所得税资产或负债的目的并不是为了与会计报表上的匹配,而是因为会计准则和税法规定有不同的地方,会计要去调整为税法规定的,因此会出现递延到之后缴纳所得税,所以确认递延所得税哦~会计报表上的所得税费用=递延所得税费用+当期应交所得税,同学理解的计提递延的初衷就不太正确哦~希望上述回答能帮助到你哦~还有疑问的地方,请继续追问探讨,*^O^*
特许公认会计师公会(The Association of Chartered Certified Accountants,简称ACCA)成立于1904年,是世界上领先的专业会计师团体。也是国际学员众多、学员规模发展迅速的专业会计师组织
期货从业资格考试是期货从业准入性质的入门考试,是全国性的执业资格考试。考试受中国证监会监督指导,由中国期货业协会主办,考务工作由ATA公司具体承办。
税务师是指通过全国税务师统一考试,取得《税务师职业资格证书》,同时注册登记、从事涉税鉴证和涉税服务活动的专业技术人员。
注册资产评估师是指经资产评估师职业资格考试合格,取得《资产评估师职业资格证书》并经中国资产评估协会登记的资产评估专业管理人员,主要从事资产评估工作。
注册会计师,是指通过注册会计师全国统一考试并取得注册会计师证书在会计师事务所执业的人员,英文全称Certified Public Accountant,简称为CPA。
初级会计职称,又叫做初级会计师、助理会计师,是指通过财政部、人事部共同组织的全国统一的会计专业初级资格考试,获得担任会计专业职务的任职资格中的初级资格。
中级会计职称考试是由财政部、人事部共同组织的全国统一考试,共分初级会计、中级会计师和高级会计师职称三个级别。中级会计职称实行全国统一组织、统一考试时间、统一考试大纲、统一考试命题、统一合格标准的考试制度,每年举行一次。
教师回复: 亲爱的同学,上午好~如果上年为负数,取绝对值,计算公式为:营业利润增长率=(本年营业利润-上年营业利润)/上年营业利润的绝对值。比如2018年收入为-100,2019年收入为100,即2019年收入增长率=(100+100)/100=200%如有疑问,我们继续沟通~
教师回复: 亲爱的同学,你好:爱学习的同学,收支结余率指在一定时期内(一年)结余和收入的比值,收入数 - 支岀数 = 结余数。(收入数 - 支岀数) / 收入数* 100% = 收支结余率。同学现在是在学政府会计章节的内容么,在我们注会考试中,没有涉及到收支结余率的计算的知识点哈,同学了解即可,祝同学学习愉快哦。 希望以上解答可以帮助到你,每天进步一点点,继续加油哦~
教师回复: 同学,你好!这个要看盘亏还是盘盈哦,如果盘盈,说明资产增加了,借方的就是资产,贷方当然就是待处理财产损益了。反之如果盘亏了,说明资产少了,资产在贷方。借方当然就是待处理财产损益了。祝学习愉快!
教师回复: 同学你好:F/A-年金终值F/P-复利终值P/F-复利现值P/A-年金现值值老师分析一个记忆的技巧,先看第一个字母判断是求现值和终值:F代表终值,P代表现值,再看第二个字母,看是复利还是年金,A代表年金,F或P代表复利(这里特殊,当第一字母是F,则用P表示;当第一个字母是P,则用F表示)。 希望老师的回复可以帮助到你,还有不明白的地方,及时跟老师沟通哟~祝学习顺利~~~
教师回复: 同学,是这样操作的,科学计算器开4次方:1.输入要开方的次数4;2.按左上角shift键;3.按开次方键4.输入要开的数,最后摁=就行
教师回复: 勤奋努力爱学习的同学,你好~针对你说的这个问题,1、在租赁期开始日,确认使用权资产和租赁负债,会计分录是:借:使用权资产 2,600,000租赁负债-未确认融资费用 550,000=3,150,000-2,600,000贷:租赁负债-租赁付款额 3,150,000=每年的租赁付款额450,000*租赁期72、在后续计量时,使用权资产要计提折旧(类似于固定资产的管理),会计分录是:借:管理费用 371,428.57贷:使用权资产累计折旧 371,428.57=2,600,000/7(租赁期为7年,按照7年计提折旧)3、在后续计量时,要确认租赁负债的利息,会计分录是:借:财务费用 131,040贷:租赁负债-未确认融资费用 131,040=期初账面价值2,600,000*实际利率5.04%4、按照当年销售额超过1,000,000元的,当年应再支付按销售额的2%计算的租金,这个属于可变租赁付款额;在实际发生时,直接计入当期损益,会计分录是:借:销售费用 30,000贷:应付账款 30,000=销售额1,500,000*比例2%综合看来,对利润的影响金额合计是:管理费用( -371,428.57)+财务费用( -131,040)+销售费用 (-30,000)=-532,468.57如还有不清楚的地方,欢迎随时提问,Andy老师会尽快解答,爱学习的你是最棒的,加油~
教师回复: 同学您好!存货模型下最佳现金持有量=根号下(2*一定时期的现金需求量*交易成本/机会成本率)
教师回复: 勤奋努力、爱学习会计的同学你好,有两种方式可以计算这个金额:方法一:首先要比较摊余成本和其他债权投资的公允价值,两者之间的差额为持有期间公允价值的累计变动额(余额)。因此计算本期公允价值变动的发生额要用这个差额减去以前期间已经确认的公允价值变动之和。900-(1028.24+1028.24*3%-40)方法二:直接计算发生额本期公允价值变动的发生额=期末公允价值-(期初公允价值±当期利息调整的摊销)。注:做题的时候,建议用方法一,计算比较简单,不容易出错,也好理解。加油~有问题欢迎继续和老师沟通~