浅议税款缴库方式的改革——税款的电子缴库

浅议税款缴库方式的改革——税款的电子缴库来源：河北省国家税务局作者：李树海　李庄宏日期：2008-02-25字号[ 大 中 小 ]　在信息技术飞速发展的今天，计算机网络技术普遍运用到税收征管领域，税务系统的信息化建设已被各级税务机关的领导提到重要议事日程上来。税务工作的发展要求我们必须更新观念，与时俱进，加快税收信息化建设的步伐，提高信息资源共享，为税收征管服务。近年来，发达省份的税务征收机关与银、库、财等部门实现了信息网络的连接，出现了信息化程度较高的缴库方式—电子缴库。实现税款电子缴库业务流程，发展，避免由作人员的指导，避免由于对流程和操作规范不熟悉而出现的提高了税收工作效率和服务质量，加快了税款征收入库速度，保证了税款缴库的及时性和安全性，成为税款缴库方式的一个发展趋势。下面就税款电子缴库有关内容谈几点粗浅的认识与同行共勉。　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　一、税款缴库与电子缴库　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　传统的税款征收缴库分两种情况，一是纳税人向税务机关用现金缴纳税款，税务机关填开（打印）完税证交纳税人，再由税务机关填开汇总缴款书将所收现金税款通过银行缴入国库；二是通过银行账户资金缴税，每笔应缴税款，需逐户填开（打印）缴款书，分别通过从纳税人缴税账户转账缴税的方式缴入国库。银行划转税款的流程为：由纳税人或税务机关填开税收缴款书（多联次）→通过商业银行缴款或从纳税人开户行账户划款，同时在税收缴款书上盖银行收讫章（纳税人留存一联，送税务征收机关一联作上解销号）→商业银行将上解税款缴入国库后，在缴款书上盖国库章→税务征收机关定期取回国库的预算收入日报表及缴款书，进行对账并做入库销号。多联次的纸制缴款书由人工在税务、商业银行、国库、税务等多个环节传递，每笔税款均由人工来操作完成，需要几天甚至十几天。由于缴款书传递慢，税款在商业银行滞留时间较长，形成积压延期或人为误操作的可能性极大。　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　我省国税系统推行多元化申报后，税收征收信息与银行网络连接，实现了税款的申报、征收信息电子化，提高了税款入库的及时性。多元化申报方式适用于在银行开设账户并预储税款的纳税人，它与传统的税款征收主要区别在于不需要每个纳税人将缴款书交银行，而是由税务征收机关分批将每个纳税人的纳税申报信息通过网络传递给银行，由银行计算机系统自动将纳税人缴税账户中应缴税款划至“待报解财政专户”。税务机关收到的划款信息与银行反馈的已划入专户的信息核对无误后，分类打印税收（汇总专用）缴款书和征收清单，再由银行将税款上划国库。这样，不需每个纳税人在银行和税务机关之间传递纸制完税凭证，而由税务机关分批汇总缴纳，并可批量做上解和入库销号，减轻了税务、银行的工作量和纳税人的负担，同时提高了工作效率。它的不足之处是申报征收信息目前尚未与国库实现信息共享。由于税款的入库需要纸制的缴款书，且需要税务机关与多家银行对账。如果银行所划税款和笔数与返回税务机关的信息不符，则不能开具汇总缴款书，影响本批次所划转税款及时入库。　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　税款的电子缴库，是税务申报征收系统通过与银行、国库网络的物理连接得以实现的。在税务机关、商业银行、国库之间形成了申报、征收、入库的网络信息化链条。通过这个链条把税款的解缴和入库信息以电子数据的形式在税务→银行→国库→税务之间实时流转、交换，除错账更正及退库外不再用纸制凭证传递，不需要人工对账和作上解入库销号，使税款征收入库的电子化、网络化程度更趋完善。　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　二、电子缴库网络系统　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　电子缴库网络系统是涵盖税款申报、征收、入库各个环节，涉及税银库等多家网络连接的信息系统。实现电子缴库的前提是在税务、银行、国库等部门之间搭建一个计算机信息网络平台，以这个平台作为信息交换的枢纽。通过信息交换，将纳税人申报的缴款信息传递给国库及纳税人开户银行，开户银行按照指令划款缴入国库。该网络系统通常是以人行国库为中心，它的主要特点是所有业务通过网络交换电子信息，不需要纸制凭证和人工流转，并可以充分利用各网站现有的业务网络系统和先进的信息技术，实现政府预算收入业务数据信息的网络化处理。这个网络系统的高效运行，保证了税务机关充分利用国库和银行的信息网络资源，及时传递税款征收和入库信息，*5限度地减少税款在银行的留滞时间，确保税款及时、足额入库。　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　电子缴库信息流程为：税务征收机关的申报征收信息→国库信息交换平台→商业银行扣款→国库信息交换平台→税务征收机关，税款的征解缴库在几秒钟内完成。　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　电子转账完税凭证的开具，可由税务机关打印，也可由商业银行打印后交纳税人作完税凭证，网络部门间不需传递，系统会自动对账和销号。如果划解账户金额不足，系统进行提示，由税务机关通知纳税人补足资金，或由纳税人采取其它方式缴纳税款。　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　三、电子缴库的特点和作用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　电子缴库的主要特点一是准确，做到了征收机关与国库收入日报表及时对账，彻底消除了手工录入等人为差错；二是及时，申报税款当日划入国库；三是安全，通过税款征收入库、退库加密及专用线路等措施，确保系统安全；四是无纸化，国库通过网络以电子数据形式接收并保存税票信息，不留存纸制缴款书；五是实时在线服务，提供税款征收实时信息服务，为网上实时监控提供了技术手段。整个过程不需在税银库之间传递纸制凭证，网络系统自动对账、销号，减少了人工的传递操作，降低了人为出现差错的机会，基本上实现了征收入库工作的电子化，实现了真正意义上的税款及时、足额缴入国库。　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　实行电子缴库，可以进一步优化现行的多元化申报系统与国库信息交换，拓展正在使用的CTAIS系统和多元化电子报税系统的功能，提高税款征收入库信息化水平和税收征管的电算化水平，并能及时纠正出现的差错，及时完成调库和退库等繁杂工作；也有利于推进电子申报纳税的深入开展，为征纳双方提供快捷方便的服务，保证国家税款及时足额入库；还有利于为政府部门提供预算资金的其他信息服务。　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　四、实现税收征管信息系统的平稳运行，为推行电子缴库打好基础　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　实现电子缴库的前提是必须做好征管信息系统的后期管理和数据维护，保证自身的征收信息系统运行顺畅。为此，应加强以下几方面工作：一是加强领导，提高认识，建立领导和组织机构，合理调配人才，明确责任。把熟悉整个系统的业务尖子充实到重点岗位，加强岗位责任制、考核机制和奖惩制度的落实，推进信息网络化建设。二是建立长效的学习培训和业务指导机制，使培训工作制度化、经常化。培训的计划、内容、时间要落实，注重实效，保证一线人员能够熟练掌握本岗位的具体业务流程，促进规范化、精细化操作，杜绝各类人员在不熟悉本岗位流程或操作规范的情况下进入系统盲目操作。三是建立和完善相应的管理制度，加大监督力度，有效地落实岗位职责和规范化操作管理制度，特别是要加强对申报征收数据录入环节的有效管理和监控，对征收数据必须每天进行检查和核对，做到日清月结，确保征收信息的准确无误，确保税收会计核算的正确和报表工作的顺利进行；四是建立一套有效的运行协调机制，加强业务部门的沟通和联系，特别是在征收局要健全和完善系统运行的协调组织机构，提供强有力的技术保障，把差错消灭在基层，确保征收信息传递及时、正确，提高基层征收工作的运转效率，为电子缴库的推行奠定基础。　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　五、积极稳妥地推进电子缴库开发进程　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　目前，我省双定户划款缴税、电话报税已经实施，网上申报正在稳步推进，依托计算机信息网络的税收征管及多元化申报方式的推行，使我省具备了电子缴库的初步条件，但还受到客观条件的一定制约，还有很多工作要做。一是必须保证联网单位各自信息系统能够满足自身业务的需要，并保证数据真实可靠，系统运行平稳；二是当地的网络通信部门具备相应的技术实力，能够保证提供一个稳定的网络平台，保证多元化申报系统网络畅通，这是实现电子缴库的一个基本的前提。三是税银库对建立网络系统形成共识，并积极投入必要的人力、物力和财力开发网络软件；四是需要政府大力支持和积极协调税务、银行、国库等部门的工作，解决开发和运行中各部门遇到的实际问题，并尽可能解决部分开发和运行资金，使税银库联网工作得以顺利开展。　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　实现电子缴库需要税银库财多家参与，在做好自身业务和网络建设的同时，应加强协作，共同努力，打造出结合我省实际、具有地方特色的网络系统。网络系统税务端的开发，要由计会、征管、税政、信息中心等业务部门共同参与，完善和整合业务需求，总结我省推行多元化申报的成功经验，借鉴其他先进省市的好做法，拓展和完善多元化申报系统功能，实现税收信息流传递的自动化、无纸化、网络化。　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　实现电子缴库，将提升政府职能部门信息化共享程度，实现和提高政府预算收入数据的信息共享，为有关部门进行决策提供参考依据，为促进我省经济的跨越式发展起到积极作用。　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　作者单位：河北省国家税务局　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　石家庄市国家税务局　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　审核： 河北省国家税务局