编制现金流量表通常基于资产负债表和利润表的信息。
1.确定现金流量表的总体结构
现金流量表通常分为以下几个部分：
经营活动现金流量
投资活动现金流量
筹资活动现金流量
现金及现金等价物净增加额
2.编制经营活动现金流量
从净利润出发：使用利润表中的净利润作为起点，进行调整以反映非现金项目(如折旧、摊销)和营运资本的变化。
调整项目：包括存货变动、应收账款变动、应付账款变动等。
3.编制投资活动现金流量
资本支出：购买或处置长期资产(如固定资产、无形资产)的现金流出或流入。
投资：对外投资(如购买股票、债券)的现金流出，或出售投资的现金流入。
4.编制筹资活动现金流量
股权筹资：发行新股或回购股票的现金流入或流出。
债务筹资：发行债券或偿还债务的现金流入或流出。
5.确定现金及现金等价物净增加额
确定现金流量表的格式和结构，包括经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量等部分。
根据企业实际的经营情况和财务报表数据，填写现金流量表中的各项数据。
计算现金及现金等价物的净增加额，该净增加额等于经营活动现金流量净额、投资活动现金流量净额和筹资活动现金流量净额的总和。
核对现金流量表的各项数据，确保准确性和完整性。
如有必要，可以附注解释现金流量表中的某些特殊项目或变动情况。
6.使用资产负债表的信息
现金及现金等价物的期初和期末余额：从资产负债表中获取。
计算现金及现金等价物的净增加额：期末余额减去期初余额。
7.核对与调整
确保现金流量表中的现金及现金等价物净增加额与资产负债表中的现金及现金等价物变动一致。
如有差异，进行必要的调整。
8.编制现金流量表附注
提供必要的解释和补充信息，以帮助理解现金流量表。
