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税
勤奋的同学你好～～～老师来啦♡如果没有特殊说明，差额预算管理的事业单位的房产，就视为自用的呀，如果是出租，必须的说明才能够知道是出租希望老师的解答可以帮助同学理解(*╹▽╹*)，老师全程陪伴你哟，加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ
老师 老师解答
爱学习、热爱生活的准CPA达人你好呀~1、第一个问题：这个第四问，为什么只有2021年的税后经营净利润的增长不符合1.2？第260页第1个综合题的第4问，因为2021年开始，以后的税后经营净利率都是31%，也即”税后经营净利润“同”营业收入“保持同比增长而2021税后经营净利率≠2020税后经营净利率2、做这种题的时候，我优先用增长率来算，还是用净利率来算？ 看题目给的条件是谁不变，题目告诉你谁不变，就用谁来推算~书中自有黄金屋 书中自有颜如玉，同学继续加油呀~
侯老师 老师解答
认真学习的同学你好~20%是收购烟叶的烟叶税哦，第一题中烟叶税110万是直接给出来了，可以直接拿来使用，第二题没有给，需要自己算~每天保持学习，保持进步哦～～加油！！！
老师 老师解答
章同学你好1、市场价格400万元根据这个题目给的解析，解析是按照不含税处理的哈~但是不看解析的话，这个400表述应该要跟清晰一定的哈~只说市场价格400万元一般是含税的2、第二个问题是200万调整处理的是400万销售收入—200万成本的利润差异，因为税法要求视同销售哦~销售就要确认所得哈~这部分也要调哈~3、这道题的会计分录的话，借：营业外支出 252贷：库存商品 200应交税费-应交增值税（销项税额） 400*13%=52纳税申报可以咨询下税务局那边，老师这里没有具体的申报表继续加油哦，还有疑惑继续和老师沟通哦
龚老师 老师解答
亲爱的同学，你好比如交易性金融资产持有期间确认的公允价值变动，上升时确认投资收益，但税法并不确认投资收益，而等最终处置时才能确认投资收益的实现，最后处置时确认的投资收益才进行纳税，最后处置时就是转回期间，增加当期的应纳税所得额。这个持有期间的公允价值变动损益就形成应纳税暂时性差异。 坏账准备，计提的当期在所得税的处理上要进行纳税调增，这个就形成可抵扣暂时性差异，等最终发生坏账时才允许企业做为损失抵减企业的应纳税所得额，所以会在转回期间减少当期的应纳税所得额。当资产的账面价值大于计税基础时，会计上折旧的速度大于税法折旧速度，未来会计上利润小于税法上利润，未来多缴税，所以会形成应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债。负债相反 。这样解释同学能够理解么？祝学习愉快~
陆老师 老师解答
认真努力的同学，你好呀~ 外购用于连续生产应税消费品的，可以按照当期的生产领用量扣除，不过扣除项目有限制，扣除范围包括以下几项：(1) 外购已税烟丝生产的卷烟。(2) 外购已税高档化妆品为原料生产的高档化妆品。(3) 外购已税珠宝、玉石为原料生产的贵重首饰及珠宝、玉石。(4) 外购已税鞭炮、焰火为原料生产的鞭炮、焰火。(5) 外购已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆。(6) 外购已税木制一次性筷子为原料生产的木制一次性筷子。(7) 外购已税实木地板为原料生产的实木地板。(8) 外购已税汽油、柴油、石脑油、燃料油、润滑油为原料连续生产的应税成品油选项BCD，摩托车、溶剂油和游艇都不在扣除项目里面，也就是这些是不能扣除的哈。 每天都要努力呀，加油~
老师 老师解答
努力学习的同学你好呀~非货币性资产对外投资，可以理解为先把非货币性资产卖了，再用所得进行投资，资产所有权发生转移，所以是按转让财产收入确认。投资后是否确认为长期股权投资取决于持股比例等因素。继续努力哦~
老师 老师解答
认真努力的同学，你好呀~ 资料9说的是补缴高管的个税15万元。这个个税应该是由高管个人负担的，不是应该由企业负担的，也就是说企业代高管负担的这15万的个税属于与生产经营无关的费用，税前是不能扣除的。公司愿意为高管负担这个个税没问题，但是你不能因此减少应该交的企业所得税，所以这15万要调增应纳税所得额哈。每天都要努力呀，加油~
老师 老师解答
努力学习的同学你好呀~40万元旅游费含税。旅游保险不能扣除。继续努力哦~
老师 老师解答
认真努力的同学，你好呀~ 这道题已更正勘误了，同学可以查看下哦~每天都要努力呀，加油~
老师 老师解答
特许公认会计师公会(The Association of Chartered Certified Accountants，简称ACCA)成立于1904年，是世界上领先的专业会计师团体。也是国际学员众多、学员规模发展迅速的专业会计师组织
期货从业资格考试是期货从业准入性质的入门考试，是全国性的执业资格考试。考试受中国证监会监督指导，由中国期货业协会主办，考务工作由ATA公司具体承办。
税务师是指通过全国税务师统一考试，取得《税务师职业资格证书》，同时注册登记、从事涉税鉴证和涉税服务活动的专业技术人员。
注册资产评估师是指经资产评估师职业资格考试合格，取得《资产评估师职业资格证书》并经中国资产评估协会登记的资产评估专业管理人员，主要从事资产评估工作。
注册会计师，是指通过注册会计师全国统一考试并取得注册会计师证书在会计师事务所执业的人员，英文全称Certified Public Accountant，简称为CPA。
初级会计职称，又叫做初级会计师、助理会计师，是指通过财政部、人事部共同组织的全国统一的会计专业初级资格考试，获得担任会计专业职务的任职资格中的初级资格。
中级会计职称考试是由财政部、人事部共同组织的全国统一考试，共分初级会计、中级会计师和高级会计师职称三个级别。中级会计职称实行全国统一组织、统一考试时间、统一考试大纲、统一考试命题、统一合格标准的考试制度，每年举行一次。
教师回复： 亲爱的同学，上午好~如果上年为负数，取绝对值，计算公式为：营业利润增长率=（本年营业利润-上年营业利润）/上年营业利润的绝对值。比如2018年收入为-100，2019年收入为100，即2019年收入增长率=（100+100）/100=200%如有疑问，我们继续沟通~
教师回复： 亲爱的同学，你好：爱学习的同学，收支结余率指在一定时期内（一年）结余和收入的比值，收入数 - 支岀数 = 结余数。（收入数 - 支岀数） / 收入数* 100% = 收支结余率。同学现在是在学政府会计章节的内容么，在我们注会考试中，没有涉及到收支结余率的计算的知识点哈，同学了解即可，祝同学学习愉快哦。 希望以上解答可以帮助到你，每天进步一点点，继续加油哦~
教师回复： 同学，你好！这个要看盘亏还是盘盈哦，如果盘盈，说明资产增加了，借方的就是资产，贷方当然就是待处理财产损益了。反之如果盘亏了，说明资产少了，资产在贷方。借方当然就是待处理财产损益了。祝学习愉快！
教师回复： 同学你好：F/A-年金终值F/P-复利终值P/F-复利现值P/A-年金现值值老师分析一个记忆的技巧，先看第一个字母判断是求现值和终值：F代表终值，P代表现值，再看第二个字母，看是复利还是年金，A代表年金，F或P代表复利（这里特殊，当第一字母是F，则用P表示;当第一个字母是P，则用F表示）。 希望老师的回复可以帮助到你，还有不明白的地方，及时跟老师沟通哟~祝学习顺利~~~
教师回复： 同学，是这样操作的，科学计算器开4次方：1.输入要开方的次数4；2.按左上角shift键；3.按开次方键4.输入要开的数，最后摁＝就行
教师回复： 勤奋努力爱学习的同学，你好~针对你说的这个问题，1、在租赁期开始日，确认使用权资产和租赁负债，会计分录是：借：使用权资产 2,600,000租赁负债-未确认融资费用 550,000=3,150,000-2,600,000贷：租赁负债-租赁付款额 3,150,000=每年的租赁付款额450,000*租赁期72、在后续计量时，使用权资产要计提折旧（类似于固定资产的管理），会计分录是：借：管理费用 371,428.57贷：使用权资产累计折旧 371,428.57=2,600,000/7（租赁期为7年，按照7年计提折旧）3、在后续计量时，要确认租赁负债的利息，会计分录是：借：财务费用 131,040贷：租赁负债-未确认融资费用 131,040=期初账面价值2,600,000*实际利率5.04%4、按照当年销售额超过1,000,000元的，当年应再支付按销售额的2%计算的租金，这个属于可变租赁付款额；在实际发生时，直接计入当期损益，会计分录是：借：销售费用 30,000贷：应付账款 30,000=销售额1,500,000*比例2%综合看来，对利润的影响金额合计是：管理费用（ -371,428.57）+财务费用（ -131,040）+销售费用 （-30,000）=-532,468.57如还有不清楚的地方，欢迎随时提问，Andy老师会尽快解答，爱学习的你是最棒的，加油~
教师回复： 同学您好！存货模型下最佳现金持有量=根号下（2*一定时期的现金需求量*交易成本/机会成本率）
教师回复： 勤奋努力、爱学习会计的同学你好，有两种方式可以计算这个金额：方法一：首先要比较摊余成本和其他债权投资的公允价值，两者之间的差额为持有期间公允价值的累计变动额（余额）。因此计算本期公允价值变动的发生额要用这个差额减去以前期间已经确认的公允价值变动之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接计算发生额本期公允价值变动的发生额=期末公允价值-（期初公允价值±当期利息调整的摊销）。注：做题的时候，建议用方法一，计算比较简单，不容易出错，也好理解。加油~有问题欢迎继续和老师沟通~
