首页 > 递延所得税

  • 老师已回答老师,这里为什么是递延所得税资产呢?

    爱思考的同学你好(*^▽^*):因为产生了可以用于未来抵扣的暂时性差异,可以减少未来的所得税,应作为一项资产。希望老师的解答可以帮助同学~每天保持学习,保持进步哦~~继续加油ヾ(◍°∇°◍)ノ゙星光不问赶路人,时间不负有心人

    2021-07-07 14:27:33
    黄老师 老师解答
    阅读量 530
  • 老师已回答第一笔分录贷方写成递延所得税资产250什么意思?

    勤奋的同学,你好!第一笔分录贷方写成递延所得税资产250,说明我们总共有300的递延所得税资产,当年实现利润转回了250,还有50以后抵税。希望可以帮到你,继续加油!

    2021-07-07 12:18:37
    吴老师 老师解答
    阅读量 407
  • 老师已回答不应该是负责吗,为什么是资产?

    认真努力的同学,你好假如企业会计会计上的收入为10000,成本费用7000(其中固定资产折旧1000),会计上的利润为3000。会计角度应该交的税为3000*25%=750。税法上折旧是600,那么税法的角度收入为10000,成本费用为6600(其中固定资产折旧600),所以税法上的利润为3400。税法角度应该交的税为3400*25%=850万元。也就是说企业当期的所得税费用是750万元,而需要向税局交850万元的税。多交了100万元而这100万元以后期间可以抵扣,所以是企业的资产哦~祝同学早日通过考试哦~

    2021-07-07 10:37:25
    刘老师 老师解答
    阅读量 339
  • 老师已回答2018年因利润影响应确认的递延所得税资产数额是多少?

    勤奋的同学你好呀~100是根据固定资产和预计负债(职工薪酬)账面价值和计税基础不相等产生的递延所得税固定资产的账面价值小于计税基础,差额是200万元 ,形成可抵扣暂时性差异,确认递延所得税资产=200*0.25=50万元预计负债(职工薪酬)的账面价值=200  计税基础=0  形成可抵扣暂时性差异,确认递延所得税资产=200*0.25=50万元希望老师的解答能帮到你,有问题随时交流哈~

    2021-07-07 11:07:41
    老师 老师解答
    阅读量 495
  • 老师已回答合报中什么时候要考虑递延所得税的问题呀?

    勤奋的同学,你好啊 内部交易的情况下,税法上认为在谁的账上就用谁的价值(销售之后的价值),而会计是站在合报的角度上去看,它认可的是原来的账面价值,从而就会造成计税基础比账面价值要大,从而形成递延所得税资产。 在应收与应付当中,是因为在个别报表当中计提的坏账准备,因为坏账准备计提了递延所得税资产,站在合报的角度是不认可坏账的,也就不认可递延所得税资产,所以就要把递延所得税资产抵消掉。 希望老师的解答会对同学的理解有所帮助,继续加油哈~~~

    2021-07-07 11:36:47
    汤老师 老师解答
    阅读量 790
  • 老师已回答老师,这道题为什么在算当期应纳税的时候就考虑了递延所得税呢?

    勤奋的同学,你好啊 算当期应交所得税只是考虑的暂时性差异,去调增调减,后面算所得税又考虑是考虑的所得税费用 所得税费用=当期应交所得税+递延所得税(递延所得税资产-递延所得税资产) 希望老师的解答会对同学的理解有所帮助,继续加油哈~~~

    2021-07-07 12:39:27
    汤老师 老师解答
    阅读量 1013
  • 老师已回答对于原告,是不是应该确认100万元的递延所得税负债?

    爱思考的同学你好郁刚老师在此处做了两步扩展,讲义没有错误,但是考试基本确定不会考到,因此了解一下即可,可以先掌握基础,即教材例题。原告乙为什么不确认递延所得税负债,已汇算清缴说明不调整应交税费-应交所得税,但如果理解成调整事项都应按照税后净额调整留存收益,就会产生这样的错误处理借:留存收益 100 贷:递延所得税负债400*25%=100这样计入报告期的留存收益是税后净额。然后期末再转回递延所得税负债对应当期所得税费用,同时调增应交所得税对应所得税费用。这样做没有遵照有差异——确认递延所得税的确认原则,因为原则上诉讼已决,资产确认时,并没有暂时性差异,另外在实践中也是一种操作的复杂化——先确认、再转回,实际上期末直接调增应交所得税对应所得税费用即可。只是在报告期日后调整中,直接调增报告期利润400,有点违背我们对利润调整通常是税后净额的直观感。希望老师以上的解答能帮到你~加油~(o゚▽゚)o  

    2021-07-07 14:30:33
    王老师 老师解答
    阅读量 411
  • 老师已回答可以总结下不确认递延所得税资产与负债的情况吗?

    爱思考的同学你好(*^▽^*)递延所得税资产不确认的情况:自行研究开发的无形资产形成的差异。递延所得税负债不确认的情况:1.商誉的初始确认产生的差异2.权益法下长期股权投资准备长期持有形成的差异同学学的很认真呢~预祝顺利通过考试!加油!

    2021-07-08 08:23:24
    潘老师 老师解答
    阅读量 1068
  • 老师已回答不应该加递延所得税资产吗?

    亲爱的同学你好呀!不是的,所得税费用=应交所得税+递延所得税费用同学也可以通过分录理解:借:所得税费用15500      递延所得税资产320   贷:应交税费-应交所得税15800          其他综合收益20 希望老师的回答可以帮助你理解~加油~

    2021-07-08 10:02:40
    A老师 老师解答
    阅读量 429
  • 老师已回答C选项,合并不是不确认递延所得税吗?

    爱学习的同学,你好哟~非同一控制下企业合并,被购买方如果有资产等公不等于账,例如,固定资产公允价值大于账面价值,应将其公允价值调整的与账面价值相等,分录是借:固定资产       贷:资本公积同时去人递延所得税负债借:资本公积       贷:递延所得税负债明天的你一定会感激现在拼命努力的自己,加油!

    2021-07-08 10:06:39
    汪老师 老师解答
    阅读量 443
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  • 上年利润为负数,今年正数,增长率怎么算?

    教师回复: 亲爱的同学,上午好~如果上年为负数,取绝对值,计算公式为:营业利润增长率=(本年营业利润-上年营业利润)/上年营业利润的绝对值。比如2018年收入为-100,2019年收入为100,即2019年收入增长率=(100+100)/100=200%如有疑问,我们继续沟通~

  • 待处理财产损益的借贷方向是什么样的?

    教师回复: 同学,你好!这个要看盘亏还是盘盈哦,如果盘盈,说明资产增加了,借方的就是资产,贷方当然就是待处理财产损益了。反之如果盘亏了,说明资产少了,资产在贷方。借方当然就是待处理财产损益了。祝学习愉快!

  • 收支结余率怎么计算吗?

    教师回复: 亲爱的同学,你好:爱学习的同学,收支结余率指在一定时期内(一年)结余和收入的比值,收入数 - 支岀数 = 结余数。(收入数 - 支岀数) / 收入数* 100% = 收支结余率。同学现在是在学政府会计章节的内容么,在我们注会考试中,没有涉及到收支结余率的计算的知识点哈,同学了解即可,祝同学学习愉快哦。 希望以上解答可以帮助到你,每天进步一点点,继续加油哦~

  • 计算器怎么开四次方啊?

    教师回复: 同学,是这样操作的,科学计算器开4次方:1.输入要开方的次数4;2.按左上角shift键;3.按开次方键4.输入要开的数,最后摁=就行

  • 在中级会计中,F/A、F/P、P/F、P/A分别是什么?

    教师回复: 同学你好:F/A-年金终值F/P-复利终值P/F-复利现值P/A-年金现值值老师分析一个记忆的技巧,先看第一个字母判断是求现值和终值:F代表终值,P代表现值,再看第二个字母,看是复利还是年金,A代表年金,F或P代表复利(这里特殊,当第一字母是F,则用P表示;当第一个字母是P,则用F表示)。 希望老师的回复可以帮助到你,还有不明白的地方,及时跟老师沟通哟~祝学习顺利~~~

  • 在后续计量时,使用权资产要计提折旧额的会计分录怎么做?

    教师回复: 勤奋努力爱学习的同学,你好~针对你说的这个问题,1、在租赁期开始日,确认使用权资产和租赁负债,会计分录是:借:使用权资产 2,600,000租赁负债-未确认融资费用 550,000=3,150,000-2,600,000贷:租赁负债-租赁付款额 3,150,000=每年的租赁付款额450,000*租赁期72、在后续计量时,使用权资产要计提折旧(类似于固定资产的管理),会计分录是:借:管理费用 371,428.57贷:使用权资产累计折旧 371,428.57=2,600,000/7(租赁期为7年,按照7年计提折旧)3、在后续计量时,要确认租赁负债的利息,会计分录是:借:财务费用 131,040贷:租赁负债-未确认融资费用 131,040=期初账面价值2,600,000*实际利率5.04%4、按照当年销售额超过1,000,000元的,当年应再支付按销售额的2%计算的租金,这个属于可变租赁付款额;在实际发生时,直接计入当期损益,会计分录是:借:销售费用 30,000贷:应付账款 30,000=销售额1,500,000*比例2%综合看来,对利润的影响金额合计是:管理费用( -371,428.57)+财务费用( -131,040)+销售费用 (-30,000)=-532,468.57如还有不清楚的地方,欢迎随时提问,Andy老师会尽快解答,爱学习的你是最棒的,加油~

  • 最佳现金持有量的计算公式是啥?

    教师回复: 同学您好!存货模型下最佳现金持有量=根号下(2*一定时期的现金需求量*交易成本/机会成本率)

  • 其他债权投资的公允价值变动到底怎么算呀?

    教师回复: 勤奋努力、爱学习会计的同学你好,有两种方式可以计算这个金额:方法一:首先要比较摊余成本和其他债权投资的公允价值,两者之间的差额为持有期间公允价值的累计变动额(余额)。因此计算本期公允价值变动的发生额要用这个差额减去以前期间已经确认的公允价值变动之和。900-(1028.24+1028.24*3%-40)方法二:直接计算发生额本期公允价值变动的发生额=期末公允价值-(期初公允价值±当期利息调整的摊销)。注:做题的时候,建议用方法一,计算比较简单,不容易出错,也好理解。加油~有问题欢迎继续和老师沟通~

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