问：我公司会计本年度汇算清缴有如下调整：
调整增加：
管理费用——业务招待费；
营业外支出——罚款、滞纳金；
应付职工薪酬结余
专项储备——安全生产费用；
调整减少：
少缴房产税；
少缴印花税。
请问哪些需要做账务处理，应如何处理？
答：《企业会计准则第18号——所得税》应用指南第三条规定，企业在计算确定当期所得税（即当期应交所得税）以及递延所得税费用（或收益）的基础上，应将两者之和确认为利润表中的所得税费用（或收益），但不包括直接计入所有者权益的交易或事项的所得税影响。即：
所得税费用（或收益）＝当期所得税＋递延所得税费用（－递延所得税收益）
因此，你公司汇算清缴时确定应缴纳的所得税额属于当期所得税。
一般地，你公司在编制年度会计报表时已确定了当期所得税费用。汇算清缴时需要补缴税款的，借记“应交税费——应交所得税”科目，贷记“银行存款”科目。汇算清缴时多缴税款的，用于抵减次年税款的不做账务处理，税局确认退回多缴税款的，收到款项时，借记“银行存款”科目，贷记“应交税费——应交所得税”科目。