十大税案揭五大偷税手段来源：作者：管小峰 徐晓风日期：2007-11-20字号[ 大 中 小 ] 　　南京市国家税务局、地方税务局、公安局昨天联合召开重大涉税案件通报会，向社会公开曝光10起2006年度重大涉税违法案件。南京市国税局相关负责人介绍说，去年国地税共检查5942户，查补税款9.64亿元。其中通报的这十大税案较为典型，从某种程度上反映了当前南京涉税案件的特点。　　去年十大税案包括：南京安乃安时装有限公司偷税案；南京仁义铝炉设立“账外账”偷税案；南京吉米科技有限公司、南京宇仲贸易有限公司虚开专用发票串案；南京欧海物资贸易有限公司虚开增值税专用发票案；南京旭泽贸易有限公司偷税案；南京利泰建筑安装工程有限公司发票违法案；南京三城建筑安装有限公司发票违法案；南京雨花输变电工程有限公司偷税案；南京波烟渔港餐饮有限公司偷税案；南京绿城房地产开发有限责任公司偷税案。　　十大税案案情简介　　1、南京安乃安时装有限公司偷税案　　接受虚开的增值税专用发票偷税以及设立账外账，隐匿销售收入偷税，最终补税上千万元，罚款326.96万元，加收滞纳金14.92万元。犯罪嫌疑人被移送司法机关追究其刑事责任。　　2、南京仁义铝炉设立“账外账”偷税案　　购进货物不入账，隐匿相应货物销售收入，利用账外设账、调节收入和支出，进行虚假纳税申报，隐瞒销售收入584.23万元，偷逃增值税税款84.88万元。责令其补税罚款，并移送司法机关追究其刑事责任。　　3、南京吉米科技有限公司、南京宇仲贸易有限公司虚开专用发票串案　　两公司相互勾结，利用虚假海关完税凭证抵扣、虚开专用发票串案。最后补缴增值税168.11万元，罚款115.13万元，并按规定加收滞纳金。两公司法人代表路某、易某分别被判11年和 11年6个月有期徒刑，并处罚金25万元。　　4、南京欧海物资贸易有限公司虚开增值税专用发票案　　在没有货物交易的情况下，以票面6个点的手续费价格，从浙江巨晋物资公司虚开两份增值税专用发票，并于2006年1月全部申报抵扣，共计偷税25.13万元。补税罚款已追缴入库。　　5、南京旭泽贸易有限公司偷税案　　利用零售商品不开增值税专用发票给消费者的销售额，将其虚开给其他一般纳税人用于虚假抵扣偷税，并从中收取开票手续费，非法牟利。处以1倍罚款84万元。涉案人员7人已被采取强制措施，其中被逮捕6人，取保候审1人。　　6、南京利泰建筑安装工程有限公司发票违法案　　为其它公司及个人代开发票。本案罚款、没收非法所得合计3813132.57元，已全部追缴入库。　　7、南京三城建筑安装有限公司发票违法案　　为其它机构代开发票，并向开票人收取开票金额1.95%至2.3%的“税金”。本案罚款、没收非法所得合计874772.55元，已全部追缴入库。　　8、南京雨花输变电工程有限公司偷税案　　以为员工支付保险为名，多列成本费用支出而少缴企业所得税，处以所偷税款一倍罚款计165000元。本案应补征税费、加收滞纳金、罚款合计709915.50元，已全部追缴入库。　　9、南京波烟渔港餐饮有限公司偷税案　　采用购买、开具假发票、直接坐支现金等手段隐匿营业收入，偷逃国家税收。开业一年时间，实际营业收入1572万元，申报营业收入1022万元，隐匿收入达550余万元。本案应补征税费、加收滞纳金、罚款合计793237.42元，已全部追缴入库。　　10、南京绿城房地产开发有限责任公司偷税案　　售房收入少申报缴纳营业税、城建税。本案应补征税费、加收滞纳金、罚款合计536806.16元，已全部追缴入库。　　偷税漏税五种手段　　翻看公布的十大税案，令人触目惊心的不仅仅是其涉案巨资，还有犯罪分子千变万化的作案手段。南京市国税局相关负责人昨天告诉记者说，犯罪分子的作案手法、方式，大体可以归纳为五个方面：　　一是跨区域团伙作案。有的团伙成员来自同一地区，利用可靠的同乡关系作案；有的生意场上的朋友，为了共同利益，结成团伙，相互之间分工明确，组织严密；有的犯罪分子通过注册、投资、参股多家公司，有的一家公司充当多个角色，从事涉税犯罪活动，票流、资金流、物流、购销合同相互分离。通过中间人紧密串联在一起。为转移视线，跨区县、跨省市，多家企业之间，制造正常货物交易的假象，也给案件查处增加了难度。　　二是虚开或接受虚开增值税专用发票。在无真实货物交易的情况下，相互虚开、对开，有的通过支付少量手续费的方式，购买增值税专用发票，有的明知票货不一致，仍接受增值税专用发票，进行虚假抵扣。　　三是利用普通发票偷税。在增值税专用发票管理更加严格规范情况下，利用增值税专用发票作案的难度越来越大，犯罪分子将目标转向普通发票。有的利用外地人身份证、假身份证注册了小规模增值税纳税人，骗购税务部门普通发票；有的注册中介公司，招聘和利用不明真相的代账会计，领购普通发票以后，寻找对象，进行非法买卖发票活动；有的企业以广告费，促销费等名义，虚开普通发票，虚构成本费用，虚假列支，严重侵蚀企业所得税税基。　　四是利用关联交易，不缴或少缴税金。不但表现在跨国企业之间，在内资企业之间，销售大量货物不开票，进销金额倒挂，以致造成进项税额留抵异常，长期无税可缴的局面；通过原材料及产品销售价格、维修费用、经营费用、管理费用及财务费用等，人为调节收入，转移利润，使得企业税负严重偏低。　　五是做两套账，做假账，大量现金交易冲减往来款项，收入不入账，隐瞒营业（销售）收入。值得注意的是，犯罪分子利用个人信用卡，将属于公司应税收入转入个人信用卡；有的在取得增值税一般纳税人资格，领用增值税专用发票后，又注册另一家小规模增值税纳税人，经营同一产品，使用同一仓库，利用同一销售渠道，调节收入和利润，乱中取利。