2006年十大税案简析来源：作者：日期：2007-11-20字号[ 大 中 小 ] 　　一、"晋鲁"虚开发票偷税案　　2005年4月，山西省国税、地税、公安机关联合查处了山西宇进铸造冶炼公司和山西宇晋钢铁公司接受虚开废旧物资销售发票偷逃增值税的涉税违法犯罪案件。经查，两企业隶属于河南仁和集团公司。2002年1月～2005年3月，两企业以低价购买当地小铁厂的生铁、铁水等产品，改变原料名称以废旧物资的名义入账，同时取得山东、陕西、河南等7省20产废旧物资回收企业的虚开发票12741份，抵扣进项增值税税额2.25亿元；设置账外账，隐瞒销售收入，少缴增值税2.45亿元；少缴地方各税4701万元。另外，河南省税务机关还查实，河南仁和集团公司的5家关联企业隐瞒销售收入，少缴增值税9208万元，少缴企业所得税 927万元，少缴地方各税1332万元。目前，山西、河南税务机关通过对上述企业检查，共查补税款6.31亿元，罚款1.4亿元，加收滞纳金3.82亿元，合计11.53亿元。公安机关已抓获犯罪嫌疑人25人，移送检察机关提起公诉。　　二、广东省十八宝医药保健晶有限公司偷税案　　2004年10月，根据群众举报，广东省国税局立案查处了广东省十八宝医药保健品有限公司虚开农副产品收购发票偷税案。经查，该公司系中外合资企业（港资），主要生产"生命一号"口服液等产品。2002年1月～2004年 10月，该公司为自己虚开农副产品收购发票15279份，申报抵扣增值税进项税额2536.5万元；不按规定开具农副产品收购发票5422份，申报抵扣增值税进项税额746.4万元；以不符合规定的和为自己虚开的农副产品收购发票入账，虚列、多报成本和费用，共计偷外商投资企业和外国企业所得税 5135万元。广东省十八宝医药保健品有限公司上述违法行为，共应补税款 8417.9万元、滞纳金1715万元，罚款1268万元，合计为1.14亿元。目前，税务机关已将税款、滞纳金、罚款全部追缴入库，并以涉嫌偷税罪移送公安机关。　　三、江苏"铁本"专案　　2004年4月3日，国务院成立铁本专案组对江苏铁本钢铁有限公司（以下简称铁本公司）及其关联企业常州鹰联钢铁有限公司、常州市三友轧钢厂等 3家企业有关违法违规问题进行查处。 4月17日，根据国务院领导的指示和国家税务总局部署，国家税务总局稽查局成立了铁本税收专案组，对铁本公司 2001年～2003年的纳税情况实施专案检查。现已查明，2001年～2003年，铁本公司及其关联企业采取虚造铁本公司废旧物资过磅单、入库单、物资收购公司废旧物资收购过磅单以及虚列废旧物资供货人等手法，让江苏省常州地区7户废旧物资收购企业为自己虚开销售发票抵扣进项税。同时，通过隐瞒销售收入、伪造账簿凭证、多列成本等手段偷税。目前，税务机关已对铁本公司及其关联企业作出追缴税款4.2亿元，其中增值税1.9亿元，企业所得税2.2亿元，其他地方各税1052.36万元，认定偷税2.9亿元，并加收滞纳金5959.76万元的税务处理决定。　　四、"黑津冀"系列虚开发票案　　2004年7月，国家税务总局稽查局成立了以国家税务总局稽查局领导和黑龙江、天津、河北、内蒙古等有关省 （区、市）主管局长为成员的"黑津冀"系列虚开发票案检查工作领导小组，要求涉案的4个省（区、市）分别成立专案组，对涉案企业进行联合检查。　　经查，此案是以一批不法分子虚开黑龙江省废旧物资销售发票为源头，天津、河北、内蒙古等地受票企业进而对外虚开增值税专用发票为主线的系列虚开发票案件，共涉及全国28个省 （区、市）9000余户企业，涉及税额14.5亿元。目前，税务机关已查补税款、罚款及加收滞纳金17.28亿元，逮捕犯罪嫌疑人72人。　　五、"夏都专案"　　"夏都专案"是一起犯罪嫌疑人相互勾结、有预谋地实施犯罪的特大虚开和骗税系列案件。该案自2003年12月由青海省国税局发现西宁市三兰制衣有限公司涉嫌虚开、骗税开始至 2005年1月全面告破，历时1年。其间，各涉案地国税机关和公安机关以三兰公司税案为突破口，根据掌握的线索，深挖细究，不断扩大检查范围和战果，取得了打击虚开增值税专用发票和骗税斗争的决定性胜利。截至2005年 1月，"夏都专案"共涉及全国11个省 （区、市）的211户企业（205户生产企业，6产外贸出口企业），涉及增值税专用发票、农副产品收购发票、废旧物资收购发票、废旧物资收购企业开具用于抵扣的普通发票、海关代征增值税专用缴款书41167份，涉案金额28.4亿元，税额4.5亿元。公安机关立案83起，抓获主要涉案犯罪嫌疑人107人。　　六、江西南昌市"5.05"特大制售假发票案　　2003年3月，南昌市地税局稽查局根据市纪委转来的群众举报，与市公安局经侦支队联合检查，一举破获了江西省地税局成立以来案值*5的非法制造、贩卖假发票涉税案件（简称"5. 05"案件）。涉案地税、公安双方通力协作，捣毁了在广州造假发票、在南昌倒卖假发票窝点各一个；抓获犯罪嫌疑人17人，其中7人分别被判处有期徒刑；收缴假发票7239份，发票涉案金额2.6亿元，涉税金额1000余万元。对接受假发票的98个涉案单位，地税部门依法进行了检查，追缴税款总计 1600余万元，其中促使涉案纳税人主动向征管部门申报补缴的税款共计 550万元。此外，公安部门依法扣缴赃款、赃物价值200余万元。　　七、河南省"7.02"虚开发票案　　2004年3月，河南省濮阳市国税局根据群众举报和12366举报线索，与公安、检察部门联合成立濮阳市"7.02"专案指挥部，对濮阳市台前县金利纸业有限公司、台前县乡镇企业供销公司和台前县腾达铸造有限公司等31产企业实施检查。经查，涉案31户企业共接受虚开增值税专用发票、废旧物资销售发票和其他发票11055份，抵扣增值税税额4356万元；虚开增值税专用发票10710份，虚开税额1.26亿元。目前，税务机，关通过协查和检查，对濮阳市台前县金利纸业有限公司等 31户企业查补税款8021万元，罚款 2760万元，加收滞纳金406万元，合计1.12亿元。公安机关抓获犯罪嫌疑人28人，检察机关移送起诉16人，法院已判决7人，*6刑期为13年。　　八、宁夏回族自治区"12.26"重大虚开增值税专用发票案　　2005年11月14日，宁夏回族自治区银川市国税局在核实国家税务总局信息系统海关完税凭证比对结果时发现，银川市正源物资有限公司所申报抵扣税款的海关完税凭证无相应的海关比对信息，涉嫌使用虚假海关完税凭证抵扣税款，随即移送稽查局协查。在检查中发现正源公司与银川翔远科贸有限公司通话频繁，使用的海关完税凭证的数量、金额、时间等因素基本一致，由此判断翔远公司也有使用虚假凭证抵扣税款的重大嫌疑。专案组决定对两公司并案调查。公安机关于2005年 12月26日抓获上述两公司的实际经营者蒋金龙。在其住所内又发现了银川程坤商贸有限公司和银川华英科贸有限公司两产增值税一般纳税人的相关资料。经公安机关对蒋金龙审讯，程坤公司、华英公司均是他使用假身份证注册的开票公司，所使用海关完税凭证均为购买的假票，有虚开增值税专用发票的重大嫌疑，遂将这两个公司并案查处。经查，上述4户企业无货虚开增值税专用发票230份，金额2030.19万元，税额345.13万元。共使用虚假海关完税凭证38份，申报抵扣税款合计 455.68万元。目前，税务机关已作出对无货虚开增值税专用发票230份不予抵扣，追缴税款345.13万元（其中宁夏本地追缴入库已抵扣税款77.87万元）的处理结果。蒋金龙已被法院判处无期徒刑，并被没收个人全部财产。　　九、加拿大海外移民服务中心税案　　2004年5月，国家税务总局稽查局、公安部经济犯罪侦查局联合督办，查处了加拿大海外移民服务中心涉税违法犯罪案件。经全国涉案各地税务机关查证，加拿大海外移民服务中心自 1995年以来在国内注册的美致蓝等公司共办理出国人数5000余人，采取不申报或少申报经营收入的手法偷逃税款，向税务机关申报纳税数额占应纳税额不到5.3%此次检查各地税务机关查补税款、滞纳金及罚款共计640万元，广东、陕西两地税务机关依法将此案移送司法机，关追究刑事责任。经法院审理，依法判处涉案的王屹南、朱桂卿夫妇有期徒刑，并对个人及涉案公司处罚金合计338.5万元。　　十、浙江省临海市翔诚饰品有限公司骗税案　　2004年12月，浙江省临海市国税局稽查局在案件协查中，发现临海市翔诚饰品有限公司存在虚开发票、骗税较大嫌疑。经查，2001年~2004年期间，临海市翔诚饰品有限公司等涉案5产企业取得虚开增值税专用发票408份，采取非法购汇、虚抬出口产品价格等手段，实施骗取出口退税款1208.93万元，其中实际骗取出口退税款801.93万元；采取销售不入账等手段偷逃增值税122.22万元；取得虚开增值税专用发票517份，税额544.44万元，抵扣增值税进项税额528.29万元。目前，税务机关追缴已骗取的出口退税款801.93万元，增值税税款650.51万元，加收滞纳金143.93万元，处以罚款1451.76万元，合计3048.13万元。税务机关拟对涉案企业财产进行拍卖。公安机关已抓获10名犯罪嫌疑人，检察机关已提起公诉；另有2人在逃，公安机关正在追捕中。