两个纸烟箱 千万大税案来源：作者：赵学周 杨德斌 黄锋 胡家洪日期：2007-11-28字号[ 大 中 小 ] 　　2004年7月28日，云南省高级人民法院终审判决："大理中青石化有限责任公司为牟取非法利益，故意违反税收法规，在公司法定账上少列收入，并将购油客户不需开具增值税专用发票或普通发票的销售收入，在法定账簿外另设账簿隐匿销售，偷逃增值税等共计人民币26879789.50元，其行为已构成偷税罪，应依法惩处……"　　至此，一起惊天税案尘埃落定。不仅偷税企业受到处罚，而曾经风光无限的国企老板一一大理中青石化有限责任公司董事长谢长安等4人，也被绳之以法！　　案情惊动北京　　2001年12月，财政部驻云南省财政监察专员办事处收到一封匿名举报信。这封题为《吞噬上亿元国有资产的血盆大口为什么越张越大？》的举报信，列举了大理中青石化有限责任公司偷逃国家税收等严重违法事实。　　这封举报信不仅内容翔实，还披露了该公司偷税的许多细节，如果举报信中所述事实是真的，那这就是云南大理白族自治州建国以来的*9偷税大案。财政部驻云南省财政监察专员办事处工作人员对此高度重视，立即与云南省委、省政府、省政法委和省公安厅、省国家税务局进行紧急磋商。　　因涉嫌巨额偷税，此案上报中央有关部门后，被国务院整顿和规范市场经济秩序办公室、公安部、国家税务总局共同列为督办案件！云南省、大理州党政领导和省、州国税、公安等有关部门也高度重视此案，责成大理州委、州政府、州纪委、州国税局、州公安局等领导组成专案领导组，由州国税局稽查部门和州公安局经侦支队成立专案组，全力以赴地投入侦破工作。　　国税、公安专案人员表示，一定要全力以赴，不辱使命，将此案办成铁案。　　经核查，此案首要犯罪嫌疑人——大理中青石化有限责任公司董事长兼总经理为谢传安，此人1958年3月18日生，青海西宁市人。他虽然身材不高，但西装革履，戴着眼镜，显得文质彬彬，是当地有头有脸的人物。还有，他曾当过知青，吃过不少苦头，所以多年来沉浮商海显得格外精明强干。这样的人，会授意并亲自组织国有企业偷税吗？专案组经过调查，初步掌握有关证据后，决定由公安机关首先拘传谢传安，进行审问。然而，听到风声的谢传安已开始秘密潜逃。　　5月下旬，谢传安在昆明机场转机时，被省公安厅成功拘传。但在执法人员对其初审时，谢传安漫不经心，百般狡辩，矢口否认偷税犯罪事实。执法人员认识到："此案作案者是一伙有预谋的高智商犯罪集团，必须掌握到确凿证据，否则犯罪嫌疑人是不会主动交待违法事实的。"　　三名主犯被拘　　在祥云县国税局、公安局的配合下，专案组迅速深入大理中青石化有限责任公司，全面展开查证工作。经详细审查公司账簿资料，询问公司知情人员，初步获取犯罪证据后，公安机关果断采取强制措施，将犯罪嫌疑人谢传安，以及大理中青石化有限责任公司出纳洪波、大理中青石化有限责任公司油管部主任刘宝成刑事拘留。　　大理中青石化有限责任公司1999年5月正式经营，以批发为主，批发零售石油成品及润滑油。该公司经营3年，专案组收缴的各种账本、单据、凭证堆了满满一房子。而且，这些堆积如山的账本、单据、凭证散乱不全，要将这些数以万计的账务凭证检查核对清楚，没有几个月的功夫显然是不行的。而时间拖长了，势必超过公安机关拘捕犯罪嫌疑人的法定时限。　　怎么办呢？州国税检查组决定，采取集中兵力、重点突破的策略和战术，先检查、核对一年的购销账务凭证。　　然而，即使是初查一年的账务，也涉及数以干计的购销凭证资料。国税检查组的同志夜以继日，像蚕茧抽丝一样，一层层拨开疑团，终于获取了该公司设有账外账的部分证据，为批捕上述三名犯罪嫌疑人创造了条件。　　此后，专案组人员经过认真检查，初步发现谢传安偷逃国家税收的手段非常隐蔽狡猾。他将从青海带来的洪波、刘宝成及张占林（后来被抓获），分别安排在负责实物保管、销售统计管理、记账的岗位上，对他们3人分别交待任务，单独联系，私下单独对账。他采取以销售代销油为名，将销售收入中购货方不需要开具增值税专用发票或者普通发票的销售收入作不入账处理，隐匿应税货物销售收入共计人民币242329497.84元，3年间偷逃税款达26879289.50元。　　州国税检查组在对数以万计的账务资料进行清理、归并、核对、计算中发现，该公司设有A、B、C三类账。为彻底查清该公司设立账外账的情况，州国税局与州公安局密切配合，一起讨论、分析案情，共同列出调查、询问、审讯提纲，一起反复印证证据材料，努力做到"四对口"即销售台账、日销售报表、银行账号存款、询问笔录对口吻合。　　在对该案进一步检查中，国税检查组发现油管部日报表不全，预感其中必有蹊跷。当找到已被解雇的实物保管人张某时，起先他矢口否认，经政策攻心，张某方才承认经手过C类账的日报表，交出了存根联，并称其余联次全部交给张占林。张占林何许人员？经执法人员查证，张占林，男，1961年4月5日生，曾任该公司业务部主任。　　追捕关键人物　　得知该公司确有账外账，案情的侦破进入了一个关键期，税警办案人员进入了更加紧张的工作状态。他们一是要高度警惕，谨防意外事故发生，因为该公司经营的是易燃易爆物品，如稍有闪失，发生意外事故，将给整个侦破工作带来严重后果。同时，既要完成侦破任务，又不能影响公司正常经营，因为公司还有数百名职工靠公司养家糊口。还有，如不及时追踪查获C账全部凭证，假如证据转移或被销毁，将使全案侦破功亏一篑。　　C账凭证何在？真在张占林手中吗？这个问题，牵动着税警办案人员的心！当时，涉及C账的关键人物张占林，被公司派往西宁，而得知公司偷税案发后，已失去联系。拘捕张占林，成为追踪C账的重要环节。　　警税办案人员紧急出击，赶往西宁。寒冷、风沙、饮食不习惯等困难，对办案人员算不了什么。棘手的是正在西部大开发中轰轰烈烈大规模搞建设的西宁市，不少街道的门牌号已经难觅，加上人生地不熟，要在一个省会城市及时查找到一名在逃犯罪嫌疑人，犹如大海捞针。但在西宁市公安部门的大力协助下，他们经过三天时间的艰苦努力，终于将其抓获，公安部专门为此发来了贺电。　　经过突审，张占林供认，C账单据凭证藏在他住的房间角落的两个纸箱内。远在西宁市的执法人员通过手机，将这一消息快速传给云南主战场的办案人员，云南大理州专案组人员从张占林住房的杂物堆中，找到了那两个纸箱。　　打开一看，专案人员不禁惊喜地大叫起来！　　是啊，谁能想到，这么重要的账务单据，竟装在墙角的两个纸烟箱里。这两个纸箱又堆放在又脏又乱的杂物之中。谁能想到，有关C账的全部单据凭证，竟然整齐完好，一张不缺！税警办案人员欢呼雀跃，别提有多高兴了！整个案情就此发生重大转机。　　真相水落石出　　查获C账，掌握了全案原始的、大量的物证。但是，要将这些数以万计的凭证整理、核对、计算清楚，把A、B、C账的关系查清，可不是一件容易的事。检查组10多位同志发扬无私奉献精神，以办案地点为家，一天工作l 0多个小时，有的同志带病工作，坚持连续作战。就这样，他们用了几个月时间，从数以万计的材料中，梳理、归并、核对、计算和取证，仅复印证据材料就达3000多份，制作卷宗28卷，终于彻底理清了谢传安一伙利用账外账偷税的全部事实。　　回想初审谢传安时，他双手抱在胸前，微微闭着双眼向后靠，那漫不经心的神态，好像在公司坐在老板椅上听汇报。而此时，在事实、铁证面前，再审谢传安，他已不再那么嚣张。但是，狡猾的他仍不老实交待问题，以"代销"为名，一再推卸偷税罪责。　　为了弄清"代销"真相，国税检查组进一步制定了内查外调的详细方案。但正当准备外调之时，全国税务系统统一进行的执法资格考试开始了。　　显然，考试、外调都不能耽误。怎么办呢？　　大理州国税局采取先行函调的办法，将调查函发给北京、西宁、成都、广西、陕西、北海等地的有关部门。从而较好地解决了本单位人才建设和办理大案要案之间的矛盾。考试一结束，检查组迅速出击，克服许多困难和问题，兵分两路远赴甘肃兰州、四川成都取证，圆满完成外调任务。　　税警协同，内查外调，铁证如山，侦破告罄。两位注册税务师受公诉机关委托，对大理中青石化有限责任公司涉税违法行为进行了鉴定，在鉴定书上签了字。　　2003年11月10日，大理白族自治州中级人民法院，对该案作出一审判决。2004年7月28日，云南省高级人民法院作出终审判决。尽管两次庭审时，被告都从北京请来阵容强大的律师进行辩护，法庭上唇枪舌剑辩论十分激烈，但终因事实确凿，铁证如山，难以辩驳，谢传安等4人被绳之以法。　　截至2004年12月，云南省大理白族自治州国税局共追缴偷逃税款1428万元，州公安局没收的谢传安在昆明购置的10幢商品房，经公开拍卖后回收3 4 5万元，已收缴国库。目前，案件仍在进一步执行之中。