重拳出击 打得快更要打得准——“夏都税案”成功查处的启示来源：作者：日期：2007-11-28字号[ 大 中 小 ] 　　"夏都税案"是一起点多面广、案情复杂、手段翻新、隐蔽性强的特大系列虚开、骗税案件，查处难度较大。纵观案件全过程，此次案件的成功查处，主要得益于工作细致、措施果断、领导有力、组织有序、配合默契、方法得当，从而使整个打击涉税违法犯罪行动做到了快而准。对''夏都税案"查处方法成功之处的研究，必将对日后涉税案件查处工作产生启发和指导意义。　　缝纫机上的针头　　"夏都税案"的成功经验，首先是工作细致，措施果决。从西宁市国税机关最初检查"三兰公司"的情况看，该公司除经营金额偏大外，其他表面现象看上去都很正常。不仅有厂房、有设备，而且账面信息符合逻辑，更重要的是还按照出口供货企业税收管理的规定预缴了税款。以一般的经验看，这个公司根本不像是～个虚开、骗税公司。但税务人员并没有轻易放过对这家公司的怀疑，而是对其取得的用于抵扣增值税进项税的海关完税凭证和部分增值税进项专用发票发出协查函。而当确认该公司收到的海关完税凭证和部分增值税进项发票是假的的时候，也只能说明该公司接受了虚开，并不能证明这家公司对外虚开和骗税。于是，对现场的检查就非常重要。该局税务人员按照生产流程，经过细致检查以及对生产工人的询问，取得确凿证据，证实该公司根本不生产出口报关的服装，而仅生产劳保手套。正是由于这样的细致工作，才使这一惊天大案露出端倪。　　从最初发现的"三兰公司"一案看，该案与近年来发生的大要案相比，其金额与税额均可谓小巫见大巫。但由于青海省国税局、国家税务总局和公安部深挖细查，才最终引出了一系列涉及全国的特大虚开骗税案件。而在整个案件的查处过程中，由于犯罪分子手法翻新、以假乱真，各涉案省市税务人员、公安干警正是凭着无比敬业的工作态度，反复细致检查，才使众多涉案企业一个个漏出破绽。比如，他们在实地检查中，竞能细致到关注服装车间缝纫机上的针头！当他们发现有些服装加工厂用没有针头的缝纫机"加工，，月艮装时，青海生产的产品没有经过运输就到了深圳，货车在从未去过的地方拉过产品等奇怪现象，这些虚开企业的庐山真面目就暴露了出来。这足以说明我们各级国税机关和公安部门对涉税案件具有的敏锐的洞察力和准确的判断力。也说明了总局加强"科学化"、"精细化"管理的指导思想在全国税务稽查系统的得到了贯彻。　　而案发初期，国家税务总局稽查局在听取青海省国税局的案情汇报后，果断采取措施，立即决定请公安部门提前介入，并于次日与公安部共同召开了青海、浙江、深圳二省一市税务、公安部门案件查处工作协调会。会后，总局稽查局和公安部二局立即派人赴深圳统一指挥协调查处工作，从而及时把握了战机，为案件查处开了一个好头。　　总局领导亲临一线　　2004年6月以后，虽然"夏都税案"查处工作全面展开，检查范围不断扩大，也取得一定成果。但由于案情越来越复杂，上下之间、部门之间、地区之间配合不够默契，工作进展不平衡，效率不高。各涉案省市案件相互交叉，导致调查取证大量重复，信息不共享，浪费了时间、人力和财力；涉案的主要犯罪嫌疑人听到风声纷纷潜逃，给调查取证工作带来很大的困难。　　针对上述情况，7月9日，总局稽查局与公安部经侦局在案发地青海省西宁市召开了涉案省市税务、公安部门案件查处工作协调会。国家税务总局崔俊慧副局长亲自参加会议，总局稽查局局长刘太明、公安部经济犯罪侦查局张涛副局长等共同听取了涉案省市税务、公安部门关于案件查处工作情况的汇报。会议认真分析研究了案情，讨论了工作中存在的重点、难点问题。总局崔俊慧副局长对全案查处工作做了重要指示，刘太明局长、张涛副局长分别对税务稽查部门和公安经侦部门的工作提出了具体要求和下一步工作方案。通过这次会议，上下之间沟通了情况，部门之间、地区之间交流了案情和工作经验，增强了各地工作的积极性和主动性。　　西宁会议后，根据领导的指示，税务、公安部门成立了专门的工作机构，国家税务总局稽查局领导和公安部经侦局领导亲自挂帅，抽调专门人员，从组织上、制度上和机制上给予案件查处工作以充分的保证。国家税务总局和公安部领导听取案件查处情况的汇报，并多次亲临一线指导办案工作。税警工作领导小组频繁到各涉案省市督促检查，帮助解决案件查处工作中遇到的困难和问题，保证了案件查处的深入开展。　　全国税警一盘棋　　"夏都税案"成功查处，还得益于税、警双方配合默契，办案方法得当。工作中，两部门相互尊重、密切配合，充分发挥各自的优势。做到了案情互通、信息共享、行动统一、步调一致，真正形成了税警全国一盘棋的局面，创造了有史以来*6的破案率和案犯到案率。在具体的办案过程中，各涉案省市税、警专案组根据本地实际情况和涉案企业的不同特点，结合以往工作经验，总结和运用了许多合理可行的办法：山东省国税部门针对被查企业负责人走逃，进项增值税发票被犯罪嫌疑人带走的情况，制定了从涉案企业销项和资金流向入手检查的工作方案，并认真排查，又发现了犯罪嫌疑人操纵的4户企业。　　深圳市国税部门针对出口骗税案的特点，主要从企业取得的进项增值税发票入手，重点检查深圳市鄂尔多斯实业有限公司*5的供货企业——福裕祥服装公司的生产能力和货源渠道，加大了外调取证工作力度，相继发现了湖南常德汉寿锦佳、天虹工艺厂、河南周口莲花服装有限公司涉案虚开的犯罪线索。　　浙江省国税部门在主要犯罪嫌疑人走逃的不利情况下，创造性地采用海关报关单与货运提单相比对的方法，从而发现企业出口骗税的证据。　　广东省国税部门认真总结了在"903"案协查工作中的经验，并成功运用到了"夏都税案"的协查工作中。根据涉案企业集中且数量较多的情况，由易到难，循序渐进，分步突破，取得了非常好的效果。　　湖南、河南省国税部门根据深圳国税部门提供的案件线索对涉案企业采取突击检查的方法，较快掌握了企业存在的虚开增值税专用发票的违法事实，公安机关迅速出击，迅速控制和抓捕了主要犯罪嫌疑人……正是这些行之有效的方法，促使整个"夏都税案"查处工作不断取得突破，并最终取得决定性胜利。